KNOW. Novedades Jurídicas y Fiscales. nº64 - Febrero 2018

© 2018 KPMG Abogados S.L., sociedad española de responsabilidad limitada y miembro de la red KPMG de firmas independientes, miembros de la red KPMG, afiliadas a KPMG International Cooperative (“KPMG International”), sociedad suiza. Todos los derechos reservados. 11 Nº 64 – Febrero 2018 Ámbito fiscal (cont.) Modificaciones en la Orden HFP/417/2017 que desarrolla el sistema de reporte del SII: – Se introduce un nuevo campo identificativo (nombre-razón social y NIF asociado a la entidad sucedida), para los registros de facturación realizados por una entidad, en su condición de sucesora de otra entidad por operaciones de reestructuración societaria. – En el libro registro de facturas recibidas , se añade la clave de factura “ LC Aduanas - Liquidación complementaria ” para poder diferenciar las liquidaciones complementarias de Aduanas correspondientes al IVA a la importación del resto de documentos aduaneros. – Se crean dos marcas específicas para concretar si las facturas simplificadas (emitidas o recibidas) recogen la identificación del destinatario a los efectos de cumplir con lo previsto en el art. 7.2 y 3 del Reglamento de facturación, o si las facturas expedidas no contienen la identificación del destinatario según lo previsto en su art. 6.1 d). – Se establece una marca para identificar aquellas facturas expedidas por terceros por exigencia normativa ( caso del Mercado organizado del Gas) , de acuerdo con lo previsto en las disp. adic. 3.ª y 6.ª del Reglamento de facturación. – Se incluye una nueva clave - domiciliación bancaria - de medio de cobro/pago de las operaciones acogidas o afectadas por el régimen especial del criterio de caja del IVA, que permitirá identificar aquellos cobros y pagos que se instrumenten mediante órdenes de domiciliación bancaria. – Se establece que las agencias de viajes deberán informar de las prestaciones de servicios en cuya realización intervienen actuando como mediadores en nombre y por cuenta ajena a que se refiere el apdo. 7 b) de la disp. adic. 4.ª del Reglamento de Facturación. – Se crean dos nuevas claves para facturas expedidas para identificar los registros correspondientes a las devoluciones en régimen de viajeros , identificando el número de factura con el documento electrónico de reembolso. – También se cambian de denominación algunos campos de registro para ofrecer una mayor precisión y claridad en su contenido. Por ejemplo, importe percibido por transmisiones de inmuebles sujetas a IVA; periodo de liquidación (1T, 2T, 3T y 4T)… etc. – Por otra parte, atendiendo a las demandas realizadas por los sujetos pasivos obligados al SII, se incorporan los siguientes cambios adicionales en el contenido de los libros registros : - Se crea un campo adicional de contenido libre denominado “referencia externa” para que quienes lo estimen oportuno lo utilicen, con la finalidad que pudiera tener en sus anteriores Libros registro internos (por ejemplo, identificación del asiento contable, etc.). - En el libro registro de facturas expedidas se crean campos específicos asociados a las distintas modalidades de causa de exención, permitiendo identificar la base imponible exenta por cada causa. Órdenes Ministeriales